按照会计制度的相关规定，不论是否发放工资，每个月都要计提工资 。计提的时候，借：管理费用等相关科目贷：应付职工薪酬 。发放时，借：应付职工薪酬贷：现金 。
(1)计提工资时：
【工资表记账凭证怎么做】借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--工资
(2)发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资贷：应交税费--个人所得税贷：其他应付款--社保(个人)贷：其他应付款--公积金(个人)贷：库存现金
(3)交纳社保时：
借：管理费用--社保(公司承担)借：管理费用--公积金(公司)借：其他应付款--社保(个人)借：其他应付款--公积金(个人))贷：银行存款按照记账凭证登帐 。

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